国税局发布重大消息,国人全球征税时代来临

摘要: 中国国税局近日发布重大消息称,国人全球征税的另一只靴子终于落地了!

12-22 00:15 首页 财经汇

还记得G20时中国承诺将实施金融账户涉税信息自动交换标准、打击利用海外账户逃避税行为的消息吗?

马上将成为现实 !!!


       中国国税局近日发布重大消息称,从明年1月1日开始,中国境内金融机构将对在本机构开立的非居民个人和企业账户进行识别,收集并报送账户相关信息,由国家税务总局定期与其他国家(地区)税务主管当局相互交换信息。中国首次对外交换涉税信息的时间确定为2018年9月。

  与此同时,参与此次标准的104个国家和地区也会通过尽职调查程序识别中国税收居民个人和企业在该国家和地区开立的账户,也会收集这些人的账户名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息,并与中方交换。


    简单点说如果你是应该在中国交税的税收居民,但你的收入储存在海外账户里,以前中国税务方面无法知悉,完成不了税收程序。

  可是现在,你能被海外那家银行识别为中国的税收居民了,它将会把你的信息转交给了中国税务方面,你就必须得按照中国方面的规定上交税收了。

  同样的道理,如果是你是外籍华人、外国永久居留权取得者,或者在境外停留超过一定时间的华侨,根据所在国(地区)法律已经构成当地税收居民,你储存在中国的收入也会被中国方面告知当地税务机构。

  连瑞士政府也公开声明支持,一向以绝对保密为传统的瑞士银行,将在符合标准的情况下,提交国外客户的账户信息。

  这样互通有无,偷税漏税、资本外流就不再可能了。

600万以上账户明年先被查

按照中国签署此标准的时间表:

  1---2017年1月1日

  中国境内的金融机构开始按照标准履行尽职调查程序.

  2---2017年12月31日前

  中国境内的金融机构完成对存量个人高净值账户(截至2016年12月31日金融账户加总余额超过600万元)的尽职调查.

  3---2018年12月31日前

  中国境内的金融机构完成对存量个人低净值账户和全部存量机构账户的尽职调查.

  4---2018年9月

  中国进行首次对外交换非居民金融账户涉税信息.

到底怎么换?一张图告诉你

  首先由一国(地区)金融机构通过尽职调查程序识别另一国(地区)税收居民个人和企业在该机构开立的账户;

  按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送上述账户的名称、纳税人识别号、地址、账号、余额、利息、股息以及出售金融资产的收入等信息;

  再由该国(地区)税务主管当局与账户持有人的居民国税务主管当局开展信息交换;

  最终实现各国(地区)对跨境税源的有效监管。

 

和我有什么关系?有什么影响?

  如果是外籍华人、外国永久居留权(绿卡)取得者,或者在境外停留超过一定时间的华侨,如果根据所在国(地区)法律已经构成当地税收居民,记得按时向当地交纳税款。

  如果是中国税收居民,国家税务总局将通过与所在国(地区)税务主管当局开展信息交换取得您的境外账户信息,记得回国交纳那部分税款。

  获得外国护照后即属“非居民个人”

  需要强调的是,“中国税收居民”的概念与居住管理法规中的“居民”概念并不相同,并不能从普通的居民身份证件来判断,因此需要开立账户的个人和企业自行声明其税收居民身份。那么如何确定自己的身份呢?

  根据我国税法,“中国税收居民”中的个人是指中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人(在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住);中国税收居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。而不符合上述条件的个人和企业即不属于中国税收居民,应在账户被调查之列。值得强调的是,外籍华人、已经取得外国护照者,或者在境外停留超过一定时间的华侨,如果根据所在国(地区)法律已经构成当地税收居民,即不属于中国税收居民。

  据悉,目前中国已经与104个国家和地区签署了双边税收协定(安排),中国居民在境外缴纳的税款可以根据相关协定享受境外税收抵免,因此实施“标准”后并不会造成双重征税,也不会增加个人和企业本应履行的纳税义务。

未申报境外收入的法律后果

  对于中国税务居民全球所得进行征税,这是中国个人所得税法的一个非常明确的原则。因此,认为中国税务机关现在才开始对中国税务居民的全球所得进行征税是错误的。中国个人的境外所得未在中国进行纳税申报更多是一个实践中税收征管能力的问题。

  在多边税务情报交换之前,中国税务机关由于难以获得中国个人的境外信息而无法对其进行追缴。而《多边自动情报交换协议》是主动进行的、无需提供具体涉税理由的情报交换。

  这是国际税务历史上的一次变革,是在G20推动、OECD主导下建立起来的新的国际税务秩序。其将赋予参与国家的税务机关与跨境逃避税斗争以“利齿”。

  对于许多中国富裕人士目前采用的简单税务规划手段,将来将不再适用。

  对境外所得未进行申报的中国个人可能面临如下行政责任和刑事责任:

  行政责任:

  如果中国税务居民境外的所得没有向中国税务机关申报、因而未在中国纳税,根据目前税收征管法的规定,这叫“偷税”,须就未申报金额缴纳百分之五十以上五倍以下的罚款,且须就未申报金额每年缴纳大约18%的滞纳金。而且,这些责任没有追诉期限制,即税务机关任何时候都可以追缴。税收征管法目前正在修改,对行政处罚和滞纳金的金额等可能会做出不同规定,但不大可能取消。

  刑事责任:

  根据刑法修正案七,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,将构成逃避缴纳税款罪。

  尽管有“经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任”的规定,其适用也是有条件的。

     从这项规定,我们可以看出中国打击偷税漏税、资本外流的决心。但是,这样做的实际效果还有待检验。

  事实上,从美国的经验来看,虽然有严格的法规和惩罚手段,但是通过资产转移来避税的现象仍然严重。

  就拿苹果公司来说,在海外账户的资金约达1800亿美元,如果这些钱美国政府都要追查税款,那么苹果至少要补交500亿美元。

  美国前500强企业在海外账户的资金约为2.1万亿美元,这么多的钱,不是美国政府不想要,而是大企业早就用严丝合缝的避税方法进行了合法避税。500强企业中,近四分之三在百慕达、爱尔兰、卢森堡及荷兰等国家设有避税子公司。美国政府也只能“望钱兴叹”。

  至于中国政府将如何联手世界,对非法逃税行为进行有效打击,未来的成效还有待时间的检验。


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